Grund- & Erbschaftsteuern

Das Recht der Grund- und Erbschaftsteuern gehört zum besonderen Steuerrecht und somit zum Rechtsgebiet besonderes Verwaltungsrecht, einem Teilgebiet des öffentlichen Rechts. Das Themengebiet umfasst insbesondere die Themen:

• Grundsteuer (geregelt im Grundsteuergesetz, GrStG )
• Grunderwerbsteuer (geregelt im Grunderwerbsteuergesetz, GrEStG )
• Erbschaft- und Schenkungsteuer (geregelt im Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, ErbStG )
• Bewertungsrecht (geregelt im Bewertungsgesetz, BewG )
• Zweitwohnungsteuer (geregelt in kommunalen Satzungen oder Landesgesetzen)

Für folgende – thematisch angrenzende – Fachgebiete gibt es eigene FachNet-Seiten:

• Erbrecht
• Steuerverfahrensrecht
• Internationales Steuerrecht

Hinweis: Zum Durchsuchen der Internetseiten von wichtigen Institutionen können die Suchfunktionen in der Klappbox Internet- & Pressequellen genutzt werden.

Gesetzgeber

Das Recht der Grund- und Erbschaftsteuern ist in erster Linie Bundesrecht. Daneben können auch das Landesrecht (insbesondere bei der Grundsteuer, beim Grunderwerbsteuersatz und bei der Zweitwohnungsteuer) und das kommunale Recht (insbesondere bei der Zweitwohnungsteuer und beim Grundsteuerhebesatz) von Bedeutung sein. Das für Gesetzentwürfe der Bundesregierung zuständige Ministerium ist das Bundesfinanzministerium (BMF ). Der zuständige Bundestagsausschuss ist der Finanzausschuss .

Behörden

Für die Grund- und Erbschaftsteuern sind insbesondere folgende Behörden und Ministerien relevant:

• Finanzämter (FA)
• Städte und Gemeinden (für die Grundsteuer und die Zweitwohnungsteuer)
• Oberfinanzdirektionen (OFD) bzw. Landesämter für Finanzen (LfF)
• Landesfinanzministerien (LMF)
• Bundesfinanzministerium (BMF )

Gerichte

Für das Recht der Grund- und Erbschaftsteuern sind folgende Gerichte zuständig:

• Finanzgerichte (FG)
• Bundesfinanzhof (BFH )

Gesetze & Verordnungen zu Grund- & Erbschaftsteuern Links zu buzer.de: = Suche im Gesetzestext   = Gesetzestext   = Liste der Gesetzesänderungen
			Suche nach relevanten Paragraphen in allen Gesetzen
			Grundsteuergesetz (GrStG)
			Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG)
			Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)
			Erbschaftsteuer-Durchführungsverordnung (ErbStDV)
			Bewertungsgesetz (BewG)
			Bodenschätzungsgesetz (BodSchätzG)
			Bodenschätzungs-Durchführungsverordnung (BodSchätzDV)
			Mietniveau-Einstufungsverordnung (MietNEinV)

Weitere Gesetzesdatenbanken Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank   = Startseite der Datenbank
		dejure.org: Wichtige Gesetzestexte mit Entscheidungen deutscher Gerichte aller Rechtsbereiche und Instanzen sowie Entscheidungen des EuGH
		Gesetze-im-Internet.de: Gesetzestexte
		DIP (Bundestag): Parlamentsmaterialien, insbesondere Bundestagsdrucksachen (mit Gesetzesbegründungen)
		Bundesgesetzblatt: Veröffentlichung von neuen Gesetzen und Gesetzesänderungen ab 2023
		Bundesgesetzblatt Archiv: Veröffentlichung von neuen Gesetzen und Gesetzesänderungen 1949 - 2022 (Suchfunktion nur für Abonnenten)

Gesetzessammlungen zu Grund- & Erbschaftsteuern Externe Links: = Bücherlisten bei buecher.de
	Erbschaftsteuerrecht / Bewertungsrecht / Grundsteuerrecht
	Handbuch Erbschaftsteuer und Bewertung
	Steuergesetze
	Aktuelle Steuertexte

Relevante Landesgesetze sind insbesondere die Grundsteuergesetze der Bundesländer Baden-Württemberg, Bayern, Hamburg, Hessen, Saarland und Sachsen (mit Abweichungen zum Grundsteuergesetz des Bundes), die Zweitwohnungsteuergesetze der Stadtstaaten Berlin, Bremen und Hamburg und die Kommunalabgabengesetze der Flächenländer (z.T. mit Regelungen zur Zweitwohnungsteuer der Kommunen). Folgende Datenbanken und Suchfunktionen ermöglichen die Recherche in den Gesetzen und Verwaltungsvorschriften der Bundesländer:

Datenbanken & Suchfunktionen für Landesrecht Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine   = Startseite der Datenbank
	Websuche Landesrecht: Suche in Gesetzes- & Vorschriftendatenbanken aller Bundesländer (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
	Websuche Landesbehörden: Suche in Websites von Landesbehörden (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
	Baden-Württemberg: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes
	Bayern: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Freistaats
	Berlin: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes
	Brandenburg: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes
	Bremen: Gesetze und Verwaltungsvorschriften der Freien Hansestadt
	Hamburg: Gesetze und Verwaltungsvorschriften der Freien und Hansestadt
	Hessen: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes
	Mecklenburg-Vorpommern: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes
	Niedersachsen: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes
	Nordrhein-Westfalen: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes
	Rheinland-Pfalz: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes
	Saarland: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes
	Sachsen: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Freistaats
	Sachsen-Anhalt: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes
	Schleswig-Holstein: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes
	Thüringen: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Freistaats

Hinweis: Zur Suche von Verwaltungsvorschriften der Bundesländer nutze die Datenbanken in der Klappbox Landesrecht.

Verwaltungsvorschriften zu Grund- & Erbschaftsteuern Links zur nwb DATENBANK: = Suche in Vorschriftentexten   = Vorschriftentext (über Handy nur eingeschränkter Zugriff)
	Suche nach relevanten Vorschriften in allen Steuerrichtlinien und Steuerhinweisen
	Suche nach relevanten Vorschriften in allen BMF-Schreiben, Ländererlassen und OFD-Verfügungen
	Erbschaftsteuer-Richtlinien (ErbStR)
	Erbschaftsteuer-Hinweise (ErbStH)
	Anwendung des Siebenten Abschnitts des Zweiten Teils des Bewertungsgesetzes zur Bewertung des Grundbesitzes für die Grundsteuer ab 1. Januar 2022 (AEBewGrSt)
	Anwendung des Grundsteuergesetzes ab 1. Januar 2025 (AEGrStG)
	Richtlinie zur Ermittlung des Ertragswerts (Ertragswertrichtlinie, EW-RL)
	Richtlinie zur Ermittlung des Sachwerts (Sachwertrichtlinie, SW-RL)
	Richtlinie zur Ermittlung des Vergleichswerts und des Bodenwerts (Vergleichswertrichtlinie, VW-RL)
	Richtlinien für die Ermittlung der Verkehrswerte (Marktwerte) von Grundstücken (Wertermittlungsrichtlinien, WertR 2006)

Weitere Datenbanken & Suchfunktionen für Verwaltungsvorschriften Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine   = Startseite der Datenbank
		BMF: Schreiben und andere Publikationen des Bundesfinanzministeriums
		BMF: Amtliches Erbschaftsteuer-Handbuch
		BMF: Amtliches Handbuch Bewertung und Grundsteuer
		BStBl.: Veröffentlichungen des BMF und der Finanzbehörden der Länder im Bundessteuerblatt (beschränkter Zugang)
		Websuche Bundesbehörden: Suche in Websites von Bundesbehörden und -ministerien (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)

Vorschriftensammlungen zu Grund- & Erbschaftsteuern Externe Links: = Bücherlisten bei buecher.de
	Erbschaftsteuerrecht / Bewertungsrecht / Grundsteuerrecht (dtv)
	Handbuch Erbschaftsteuer und Bewertung
	Steuerrichtlinien
	Steuererlasse

Rechtsprechungsdatenbanken Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank   = Startseite der Datenbank
		dejure.org: Wichtige Gesetzestexte und Entscheidungen deutscher Gerichte aller Rechtsbereiche und Instanzen sowie Entscheidungen des EuGH
		Rechtsprechung-im-Internet.de: Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts und der obersten Gerichtshöfe des Bundes (Bundesamt für Justiz)
		BFH: Entscheidungen und anhängige Verfahren des Bundesfinanzhofs
		EuGH: Entscheidungen des Europäischen Gerichtshofs
		EUR-Lex: Gesamtes Recht der Europäischen Union und Rechtsprechung des EuGH

Hinweis: Bei vielen Datenbanken können die Suchfunktionen kostenfrei genutzt und Volltexte oder Textauszüge angezeigt werden. Wenn der Internetzugang (direkt oder via VPN) über ein Hochschul- oder Bibliotheksnetzwerk erfolgt, ist in der Regel auch ein Zugriff auf die Volltexte kostenpflichtiger Datenbanken möglich, soweit die Hochschule die Datenbank abonniert hat.

Deutsche Literaturdatenbanken Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine   = Startseite der Datenbank   = Verfügbarkeit in Unibibliotheken & -netzwerken (ZDB-Katalog)
			Websuche Fachverlage: Suche in Literaturdatenbanken von Fachverlagen (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
			Websuche Online-Zeitschriften: Suche in Open-Access-Zeitschriften und kostenlosen Online-Zeitschriften (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
			Websuche Online-Kommentare: Suche in Online-Kommentaren und -Handbüchern (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
			beck-elibrary: Lehrbücher, Fachbücher und Zeitschriften der Verlage C.H. Beck, Vahlen, Schäffer Poeschel, Haufe Lexware u. a.
			beck-online: Kommentare, Handbücher und Zeitschriften der Verlage C.H. Beck, Vahlen, R&W, u. a.
			ESV CAMPUS: Bücher und Zeitschriften des Erich Schmidt Verlags
			HAUFE: Kommentare und Handbücher des HAUFE-Verlags (zum Teil freie Volltexte)
			IWW: Zeitschriften des IWW-Verlags (zum Teil freie Volltexte)
			juris: Kommentare, Handbücher und Zeitschriften der Verlage ottoschmidt, C.F. Müller, ESV, u. a. (Zugriff nur über Hochschulnetzwerke oder Abonnement)
			LEXinform: Lexika und Nachrichten der DATEV (zum Teil freie Volltexte)
			nomos elibrary: Bücher und Zeitschriften der Verlage nomos, Boorberg, Psychosozial, R&W, Walhalla, u. a. (zum Teil Open Access)
			nwb DATENBANK: Bücher und Zeitschriften des nwb-Verlags
			Owlit: Bücher und Zeitschriften der Verlage Handelsblatt, ottoschmidt, STOTAX, u. a.
			R&W-Online: Bücher und Zeitschriften der Verlage R&W, dfv, Boorberg u. a.
			Weitere Verlagsdatenbanken: Bücher und Zeitschriften der Verlage Beltz, Campus, Klett, Kohlhammer, Lambertus, Schäffer-Poeschel, Suhrkamp, Walhalla, WBG, u. a. (Zugriff über content-select.com)

Mehrsprachige Literaturdatenbanken Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine   = Startseite der Datenbank   = Verfügbarkeit in Unibibliotheken & -netzwerken (ZDB-Katalog)
			Websuche Wissenschaftsverlage: Suche in Datenbanken internationaler Wissenschaftsverlage (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
			Websuche OA-Repositorien: Suche nach Volltexten in Open-Access-Repositorien (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
			DE GRUYTER online: Zeitschriften und Bücher der Verlage DE GRUYTER, Oldenbourg, ottoschmidt, RWS, Harvard University Press, u. a. (zum Teil Open Access oder kostenpflichtige Download-Möglichkeit)
			EBSCO: Journals und eBooks vieler internationaler Wissenschaftsverlage (Zugriff nur über Hochschulnetzwerke)
			ECONBIZ: Suche in Datenbanken BASE, ECONIS, ECONSTOR, RePEc, u. a. (zum Teil freie Volltexte)
			GENIOS: Zeitschriften vieler Verlage (kostenpflichtige Download-Möglichkeit, auf Handys nur eingeschränkte Suchfunktion)
			Google Scholar: Suche in Google Books, JSTOR, ResearchGate, Datenbanken internationaler Wissenschaftsverlage (z. B. emerald, ELSEVIER, Sage, Taylor & Francis, Wiley), u. a. (zum Teil freie Volltexte)
			KVK: Suche in Datenbanken BASE, WorldCat, DOAJ, Bibliotheksdatenbanken aus DE, GB, USA, u. a.
			OECD iLibrary: Bücher, Studien und Berichte der OECD
			SpringerLink: Journals und Bücher der Verlage Springer, Gabler, Birkhäuser, u. a. (zum Teil Open Access oder kostenpflichtige Download-Möglichkeit)
			WISO: Zeitschriften und eBooks vieler Verlage (Zugriff nur über Hochschulnetzwerke, weitgehend identisch mit GENIOS, s.o.)

Hinweis: Zur Suche von älteren Büchern, Büchern zu Spezialthemen, ausländischen Büchern, einzelnen Buchbeiträgen und Buchkapiteln nutze die Suchfunktionen in der Klappbox Literaturdatenbanken.

Lehr- & Fachbücher zu Grund- & Erbschaftsteuern Links zu buecher.de: = Suche nach Büchern zu Suchbegriffen   = Bücher zu angegebenen Themen
	Suche nach relevanten Büchern zu den Suchbegriffen
	Grundsteuer
	Grunderwerbsteuer
	Erbschaft- und Schenkungsteuer
	Bewertungsrecht
	Immobilien im Steuerrecht
	Unternehmensnachfolge
	Vermögensnachfolge
	Vorweggenommene Erbfolge

Gesetzeskommentare zu Grund- & Erbschaftsteuern Externe Links: = Bücherlisten bei buecher.de   = Online-Kommentare bei beck-online
		Grundsteuergesetz (GrStG)
		Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG)
		Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)
		Bewertungsgesetz (BewG)

Loseblattsammlungen zu Grund- & Erbschaftsteuern Externe Links: = Cover & Beschreibung bei Schweitzer   = Bibliografische Angaben und Verfügbarkeit in Unibibliotheken & Datenbanken (ZDB-Katalog)
		Ebeling/Geck, Handbuch der Erbengemeinschaft
		Grziwotz/Arndt, Praxishandbuch Erbrecht für Steuerberater
		Kapp/Ebeling, Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz
		Leingärtner, Besteuerung der Landwirte
		Lippross/Seibel, Basiskommentar Steuerrecht
		Moench/Weinmann, ErbStG Kommentar
		Ott, Steuergestaltung bei der Unternehmensnachfolge
		Rössler/Troll, Bewertungsgesetz
		Sauer/Ritzer/Schuhmann, Handbuch Immobilienbesteuerung
		Schneider, Grundsteuer
		Stenger/Loose, Bewertungsrecht
		Susat und Partner, Umsatzsteuer, Erbschaftsteuer, Grunderwerbsteuer
		Troll/Gebel/Jülicher, Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz
		Wilms/Jochum, Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz

Hinweis: Zur Suche einzelner Zeitschriftenartikel nutze die Suchfunktionen in der Klappbox Literaturdatenbanken.

Deutsche Fachzeitschriften zu Grund- & Erbschaftsteuern Externe Links: = Website der Zeitschrift   = Bibliografische Angaben und Verfügbarkeit in Unibibliotheken & Datenbanken (ZDB-Katalog)
		ErbBstg - Erbfolgebesteuerung
		ErbR - Zeitschrift für die gesamte erbrechtliche Praxis
		ErbStB - Erbschaft-Steuerberater
		EuV - nwb Erben und Vermögen
		PU - Praxis Unternehmensnachfolge
		ZErb - Zeitschrift für die Steuer- und Erbrechtspraxis
		ZEV - Zeitschrift für Erbrecht und Vermögensnachfolge
		AktStR - Aktuelles Steuerrecht
		AStW - Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht
		BFH/NV - Entscheidungen des Bundesfinanzhofs
		BFHE - Sammlung der Entscheidungen des Bundesfinanzhofs
		BIB - Beraterpraxis im Blickpunkt
		DStR - Deutsches Steuerrecht
		DStZ - Deutsche SteuerZeitung
		EFG - Entscheidungen der Finanzgerichte
		FD-DStR - Fachdienst Deutsches Steuerrecht
		GStB - Gestaltende Steuerberatung
		HFR - Höchstrichterliche Finanzrechtsprechung
		jurisPR-SteuerR - juris PraxisReport Steuerrecht
		KÖSDI - Kölner Steuerdialog
		KStZ - Kommunale Steuer-Zeitschrift
		nwb - Steuer- und Wirtschaftsrecht
		RdW-Kurzreport aus Steuern und Recht
		sam - Steueranwaltsmagazin (kostenlose Online-Version)
		stak - steuer aktuell
		StB - Der Steuerberater
		Stbg - Die Steuerberatung
		StEd - Steuer-Eildienst
		StSem - Steuer Seminar
		StuW - Steuer und Wirtschaft
		StX - Steuer-Telex

Hinweis: Zur Suche von Beiträgen in Fachzeitschriften oder Fachbüchern im Internet nutze die Suchfunktionen in der Klappbox Literaturdatenbanken.

Suchfunktionen für Internet- & Pressequellen Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine   = Startseite der Datenbank   = Verfügbarkeit in Unibibliotheken & -netzwerken (ZDB-Katalog)
		Websuche Bundesbehörden: Suche in Websites von Bundesbehörden und -ministerien (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
		Websuche Landesbehörden: Suche in Websites von Landesbehörden (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
		Websuche Blogs: Suche in Blogs deutscher Fachzeitschriften, Fachverlage und Fachorganisationen (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
		Websuche Lexika: Suche in Lexika deutscher Fachverlage, Fachorganisationen, Behörden und Hochschulen (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
		Websuche Fachnews: Suche nach Nachrichten und redaktionellen Beiträgen deutscher Fachzeitschriften und Fachverlage (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
		Websuche Presse: Suche in Websites überregionaler deutscher, englischer und US-amerikanischer Zeitungen, Zeitschriften und Magazine (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
		GENIOS: Suche in deutschen Zeitungs- und Zeitschriftenarchiven (kostenpflichtige Download-Möglichkeit, auf Handys nur eingeschränkte Suchfunktion)
		WISO: Suche in deutschen Zeitungs- und Zeitschriftenarchiven (Zugriff nur über Hochschulnetzwerke, weitgehend identisch mit GENIOS, s.o.)

Hinweis: Tipps zur Literaturbeschaffung finden sich in den FAQ. Falls auf Literaturquellen nicht über Datenbanken zugegriffen werden kann, kann in den folgenden Datenbanken recherchiert werden, in welchen Bibliotheken die gefundene Fachliteratur vorhanden ist.

Bibliotheksdatenbanken Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank   = Startseite der Datenbank
		BVB: Bibliotheken in Bayern
		HBZ: Bibliotheken in Nordrhein-Westfalen und Rheinland-Pfalz
		Hebis: Bibliotheken in Hessen
		KOBV: Bibliotheken in Berlin und Brandenburg
		k10plus: Bibliotheken in anderen Bundesländern
		DNB: Bücher und frei zugängliche Online-Ressourcen der Deutschen Nationalbibliothek
		ZDB: Deutsche und internationale Zeitschriften und Datenbanken in Unibibliotheken & -netzwerken
		DBIS: Rechtswissenschaftliche Datenbanken in Unibibliotheken & -netzwerken
		DBIS: Wirtschaftswissenschaftliche Datenbanken in Unibibliotheken & -netzwerken

Hinweis: Lehrbücher sind in der Klappbox Aktuelle Lehr- & Fachbücher zu finden.

Fallsammlungen zu Grund- & Erbschaftsteuern Externe Links: = Bücherlisten bei buecher.de
	Fälle Erbschaftsteuer

Youtube-Kanäle mit Videos zu Grund- & Erbschaftsteuern Links zu YouTube: = Seite des angegeben Kanals   = Suche nach Videos
	Suche nach relevanten Videos in allen YouTube-Kanälen
	Prof. Dr. Christoph Juhn [Steuerberater]

Tabellen zu Grund- & Erbschaftsteuern Externe Links: = Tabelle auf Behördenwebsite bzw. bei buzer.de
	Gewerbesteuer- und Grundsteuer-Hebesätze deutscher Kommunen
	Gebührentabelle Beratung gemäß Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV)

Statistikdatenbanken Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine   = Startseite der Datenbank   = Verfügbarkeit in Unibibliotheken & -netzwerken (ZDB-Katalog)
			Websuche Dt. Statistik: Suche in Portalen von deutschen Statistikämtern, Behörden, Instituten und Datenfirmen (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
			EU: Offenes Datenportal der EU mit Daten von EU-Behörden und Behörden der EU-Mitgliedstaaten
			EUROSTAT: Datenportal des Statistikamts der EU
			GENESIS: Datenportal des Statistischen Bundesamts
			GOVDATA: Datenportal der Föderalen IT-Kooperation (FITKO) mit Daten deutscher Behörden, einschließlich Statistikämter
			Statista: Datenportal der Statista GmbH mit weltweiten Daten (zum Teil Zugriff nur über Hochschulnetzwerke oder Abonnement)
			Statistische Bibliothek: Archiv der elektronische Veröffentlichungen der Statistikämter von Bund und Ländern
			TILASTO: Datenportal der GBI-Genios Deutsche Wirtschaftsdatenbank GmbH mit weltweiten Daten (zum Teil Zugriff nur über Hochschulnetzwerke oder Abonnement)

Rechner zu Steuerthemen Externe Links: = Website mit Rechnern des angegeben Anbieters
	smart-rechner: Rechner zu Steuerthemen