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Informationen
Themen
- Grundsteuer (geregelt im Grundsteuergesetz, GrStG )
- Grunderwerbsteuer (geregelt im Grunderwerbsteuergesetz, GrEStG )
- Erbschaft- und Schenkungsteuer (geregelt im Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, ErbStG )
- Bewertungsrecht (geregelt im Bewertungsgesetz, BewG )
- Zweitwohnungsteuer (geregelt in kommunalen Satzungen oder Landesgesetzen)
Wichtige Institutionen
Gesetzgeber
Das Recht der Grund- und Erbschaftsteuern ist in erster Linie Bundesrecht. Daneben können auch das Landesrecht (insbesondere bei der Grundsteuer, beim Grunderwerbsteuersatz und bei der Zweitwohnungsteuer) und das kommunale Recht (insbesondere bei der Zweitwohnungsteuer und beim Grundsteuerhebesatz) von Bedeutung sein. Das für Gesetzentwürfe der Bundesregierung zuständige Ministerium ist das Bundesfinanzministerium (BMF ). Der zuständige Bundestagsausschuss ist der Finanzausschuss .Behörden
Für die Grund- und Erbschaftsteuern sind insbesondere folgende Behörden und Ministerien relevant:- Finanzämter (FA)
- Städte und Gemeinden (für die Grundsteuer und die Zweitwohnungsteuer)
- Oberfinanzdirektionen (OFD) bzw. Landesämter für Finanzen (LfF)
- Landesfinanzministerien (LMF)
- Bundesfinanzministerium (BMF )
Gerichte
Für das Recht der Grund- und Erbschaftsteuern sind folgende Gerichte zuständig:- Finanzgerichte (FG)
- Bundesfinanzhof (BFH )
Rechtsquellen
Deutsche Gesetze
Gesetze & Verordnungen zu Grund- & ErbschaftsteuernLinks zu buzer.de: = Suche im Gesetzestext = Gesetzestext = Liste der Gesetzesänderungen | ||||||||
Suche nach relevanten Paragraphen in allen Gesetzen | ||||||||
Grundsteuergesetz (GrStG) | ||||||||
Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG) | ||||||||
Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) | ||||||||
Erbschaftsteuer-Durchführungsverordnung (ErbStDV) | ||||||||
Bewertungsgesetz (BewG) | ||||||||
Bodenschätzungsgesetz (BodSchätzG) | ||||||||
Bodenschätzungs-Durchführungsverordnung (BodSchätzDV) | ||||||||
Mietniveau-Einstufungsverordnung (MietNEinV) |
Weitere GesetzesdatenbankenExterne Links: = Suche in der angegebenen Datenbank = Startseite der Datenbank | ||||||||
dejure.org: Wichtige Gesetzestexte mit Entscheidungen deutscher Gerichte aller Rechtsbereiche und Instanzen sowie Entscheidungen des EuGH | ||||||||
Gesetze-im-Internet.de: Gesetzestexte | ||||||||
DIP (Bundestag): Parlamentsmaterialien, insbesondere Bundestagsdrucksachen (mit Gesetzesbegründungen) | ||||||||
Bundesgesetzblatt: Veröffentlichung von neuen Gesetzen und Gesetzesänderungen ab 2023 | ||||||||
Bundesgesetzblatt Archiv: Veröffentlichung von neuen Gesetzen und Gesetzesänderungen 1949 - 2022 (Suchfunktion nur für Abonnenten) |
Gesetzessammlungen zu Grund- & ErbschaftsteuernExterne Links: = Bücherlisten bei buecher.de | ||||||||
Erbschaftsteuerrecht / Bewertungsrecht / Grundsteuerrecht | ||||||||
Handbuch Erbschaftsteuer und Bewertung | ||||||||
Steuergesetze | ||||||||
Aktuelle Steuertexte |
Landesrecht
Datenbanken & Suchfunktionen für LandesrechtExterne Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine = Startseite der Datenbank | ||||||||
Websuche Landesrecht: Suche in Gesetzes- & Vorschriftendatenbanken aller Bundesländer (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben) | ||||||||
Websuche Landesbehörden: Suche in Websites von Landesbehörden (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben) | ||||||||
Baden-Württemberg: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes | ||||||||
Bayern: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Freistaats | ||||||||
Berlin: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes | ||||||||
Brandenburg: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes | ||||||||
Bremen: Gesetze und Verwaltungsvorschriften der Freien Hansestadt | ||||||||
Hamburg: Gesetze und Verwaltungsvorschriften der Freien und Hansestadt | ||||||||
Hessen: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes | ||||||||
Mecklenburg-Vorpommern: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes | ||||||||
Niedersachsen: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes | ||||||||
Nordrhein-Westfalen: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes | ||||||||
Rheinland-Pfalz: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes | ||||||||
Saarland: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes | ||||||||
Sachsen: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Freistaats | ||||||||
Sachsen-Anhalt: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes | ||||||||
Schleswig-Holstein: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Landes | ||||||||
Thüringen: Gesetze und Verwaltungsvorschriften des Freistaats |
Verwaltungsvorschriften
Verwaltungsvorschriften zu Grund- & ErbschaftsteuernLinks zur nwb DATENBANK: = Suche in Vorschriftentexten = Vorschriftentext (über Handy nur eingeschränkter Zugriff) | ||||||||
Suche nach relevanten Vorschriften in allen Steuerrichtlinien und Steuerhinweisen | ||||||||
Suche nach relevanten Vorschriften in allen BMF-Schreiben, Ländererlassen und OFD-Verfügungen | ||||||||
Erbschaftsteuer-Richtlinien (ErbStR) | ||||||||
Erbschaftsteuer-Hinweise (ErbStH) | ||||||||
Anwendung des Siebenten Abschnitts des Zweiten Teils des Bewertungsgesetzes zur Bewertung des Grundbesitzes für die Grundsteuer ab 1. Januar 2022 (AEBewGrSt) | ||||||||
Anwendung des Grundsteuergesetzes ab 1. Januar 2025 (AEGrStG) | ||||||||
Richtlinie zur Ermittlung des Ertragswerts (Ertragswertrichtlinie, EW-RL) | ||||||||
Richtlinie zur Ermittlung des Sachwerts (Sachwertrichtlinie, SW-RL) | ||||||||
Richtlinie zur Ermittlung des Vergleichswerts und des Bodenwerts (Vergleichswertrichtlinie, VW-RL) | ||||||||
Richtlinien für die Ermittlung der Verkehrswerte (Marktwerte) von Grundstücken (Wertermittlungsrichtlinien, WertR 2006) |
Weitere Datenbanken & Suchfunktionen für VerwaltungsvorschriftenExterne Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine = Startseite der Datenbank | ||||||||
BMF: Schreiben und andere Publikationen des Bundesfinanzministeriums | ||||||||
BMF: Amtliches Erbschaftsteuer-Handbuch | ||||||||
BMF: Amtliches Handbuch Bewertung und Grundsteuer | ||||||||
BStBl.: Veröffentlichungen des BMF und der Finanzbehörden der Länder im Bundessteuerblatt (beschränkter Zugang) | ||||||||
Websuche Bundesbehörden: Suche in Websites von Bundesbehörden und -ministerien (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben) |
Vorschriftensammlungen zu Grund- & ErbschaftsteuernExterne Links: = Bücherlisten bei buecher.de | ||||||||
Erbschaftsteuerrecht / Bewertungsrecht / Grundsteuerrecht (dtv) | ||||||||
Handbuch Erbschaftsteuer und Bewertung | ||||||||
Steuerrichtlinien | ||||||||
Steuererlasse |
Rechtsprechung
RechtsprechungsdatenbankenExterne Links: = Suche in der angegebenen Datenbank = Startseite der Datenbank | ||||||||
dejure.org: Wichtige Gesetzestexte und Entscheidungen deutscher Gerichte aller Rechtsbereiche und Instanzen sowie Entscheidungen des EuGH | ||||||||
Rechtsprechung-im-Internet.de: Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts und der obersten Gerichtshöfe des Bundes (Bundesamt für Justiz) | ||||||||
BFH: Entscheidungen und anhängige Verfahren des Bundesfinanzhofs | ||||||||
EuGH: Entscheidungen des Europäischen Gerichtshofs | ||||||||
EUR-Lex: Gesamtes Recht der Europäischen Union und Rechtsprechung des EuGH |
Fachliteratur
Literaturdatenbanken
Deutsche LiteraturdatenbankenExterne Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine = Startseite der Datenbank = Verfügbarkeit in Unibibliotheken & -netzwerken (ZDB-Katalog) | ||||||||
Websuche Fachverlage: Suche in Literaturdatenbanken von Fachverlagen (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben) | ||||||||
Websuche Online-Zeitschriften: Suche in Open-Access-Zeitschriften und kostenlosen Online-Zeitschriften (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben) | ||||||||
Websuche Online-Kommentare: Suche in Online-Kommentaren und -Handbüchern (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben) | ||||||||
beck-elibrary: Lehrbücher, Fachbücher und Zeitschriften der Verlage C.H. Beck, Vahlen, Schäffer Poeschel, Haufe Lexware u. a. | ||||||||
beck-online: Kommentare, Handbücher und Zeitschriften der Verlage C.H. Beck, Vahlen, R&W, u. a. | ||||||||
ESV CAMPUS: Bücher und Zeitschriften des Erich Schmidt Verlags | ||||||||
HAUFE: Kommentare und Handbücher des HAUFE-Verlags (zum Teil freie Volltexte) | ||||||||
IWW: Zeitschriften des IWW-Verlags (zum Teil freie Volltexte) | ||||||||
juris: Kommentare, Handbücher und Zeitschriften der Verlage ottoschmidt, C.F. Müller, ESV, u. a. (Zugriff nur über Hochschulnetzwerke oder Abonnement) | ||||||||
LEXinform: Lexika und Nachrichten der DATEV (zum Teil freie Volltexte) | ||||||||
nomos elibrary: Bücher und Zeitschriften der Verlage nomos, Boorberg, Psychosozial, R&W, Walhalla, u. a. (zum Teil Open Access) | ||||||||
nwb DATENBANK: Bücher und Zeitschriften des nwb-Verlags | ||||||||
Owlit: Bücher und Zeitschriften der Verlage Handelsblatt, ottoschmidt, STOTAX, u. a. | ||||||||
R&W-Online: Bücher und Zeitschriften der Verlage R&W, dfv, Boorberg u. a. | ||||||||
Weitere Verlagsdatenbanken: Bücher und Zeitschriften der Verlage Beltz, Campus, Klett, Kohlhammer, Lambertus, Schäffer-Poeschel, Suhrkamp, Walhalla, WBG, u. a. (Zugriff über content-select.com) |
Mehrsprachige LiteraturdatenbankenExterne Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine = Startseite der Datenbank = Verfügbarkeit in Unibibliotheken & -netzwerken (ZDB-Katalog) | ||||||||
Websuche Wissenschaftsverlage: Suche in Datenbanken internationaler Wissenschaftsverlage (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben) | ||||||||
Websuche OA-Repositorien: Suche nach Volltexten in Open-Access-Repositorien (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben) | ||||||||
DE GRUYTER online: Zeitschriften und Bücher der Verlage DE GRUYTER, Oldenbourg, ottoschmidt, RWS, Harvard University Press, u. a. (zum Teil Open Access oder kostenpflichtige Download-Möglichkeit) | ||||||||
EBSCO: Journals und eBooks vieler internationaler Wissenschaftsverlage (Zugriff nur über Hochschulnetzwerke) | ||||||||
ECONBIZ: Suche in Datenbanken BASE, ECONIS, ECONSTOR, RePEc, u. a. (zum Teil freie Volltexte) | ||||||||
GENIOS: Zeitschriften vieler Verlage (kostenpflichtige Download-Möglichkeit, auf Handys nur eingeschränkte Suchfunktion) | ||||||||
Google Scholar: Suche in Google Books, JSTOR, ResearchGate, Datenbanken internationaler Wissenschaftsverlage (z. B. emerald, ELSEVIER, Sage, Taylor & Francis, Wiley), u. a. (zum Teil freie Volltexte) | ||||||||
KVK: Suche in Datenbanken BASE, WorldCat, DOAJ, Bibliotheksdatenbanken aus DE, GB, USA, u. a. | ||||||||
OECD iLibrary: Bücher, Studien und Berichte der OECD | ||||||||
SpringerLink: Journals und Bücher der Verlage Springer, Gabler, Birkhäuser, u. a. (zum Teil Open Access oder kostenpflichtige Download-Möglichkeit) | ||||||||
WISO: Zeitschriften und eBooks vieler Verlage (Zugriff nur über Hochschulnetzwerke, weitgehend identisch mit GENIOS, s.o.) |
Aktuelle Lehr- & Fachbücher, Kommentare
Lehr- & Fachbücher zu Grund- & ErbschaftsteuernLinks zu buecher.de: = Suche nach Büchern zu Suchbegriffen = Bücher zu angegebenen Themen | ||||||||
Suche nach relevanten Büchern zu den Suchbegriffen | ||||||||
Grundsteuer | ||||||||
Grunderwerbsteuer | ||||||||
Erbschaft- und Schenkungsteuer | ||||||||
Bewertungsrecht | ||||||||
Immobilien im Steuerrecht | ||||||||
Unternehmensnachfolge | ||||||||
Vermögensnachfolge | ||||||||
Vorweggenommene Erbfolge |
Gesetzeskommentare zu Grund- & ErbschaftsteuernExterne Links: = Bücherlisten bei buecher.de = Online-Kommentare bei beck-online | ||||||||
Grundsteuergesetz (GrStG) | ||||||||
Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG) | ||||||||
Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) | ||||||||
Bewertungsgesetz (BewG) |
Loseblattsammlungen zu Grund- & ErbschaftsteuernExterne Links: = Cover & Beschreibung bei Schweitzer = Bibliografische Angaben und Verfügbarkeit in Unibibliotheken & Datenbanken (ZDB-Katalog) | ||||||||
Ebeling/Geck, Handbuch der Erbengemeinschaft | ||||||||
Grziwotz/Arndt, Praxishandbuch Erbrecht für Steuerberater | ||||||||
Kapp/Ebeling, Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz | ||||||||
Leingärtner, Besteuerung der Landwirte | ||||||||
Lippross/Seibel, Basiskommentar Steuerrecht | ||||||||
Moench/Weinmann, ErbStG Kommentar | ||||||||
Ott, Steuergestaltung bei der Unternehmensnachfolge | ||||||||
Rössler/Troll, Bewertungsgesetz | ||||||||
Sauer/Ritzer/Schuhmann, Handbuch Immobilienbesteuerung | ||||||||
Schneider, Grundsteuer | ||||||||
Stenger/Loose, Bewertungsrecht | ||||||||
Susat und Partner, Umsatzsteuer, Erbschaftsteuer, Grunderwerbsteuer | ||||||||
Troll/Gebel/Jülicher, Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz | ||||||||
Wilms/Jochum, Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz |
Fachzeitschriften
Deutsche Fachzeitschriften zu Grund- & ErbschaftsteuernExterne Links: = Website der Zeitschrift = Bibliografische Angaben und Verfügbarkeit in Unibibliotheken & Datenbanken (ZDB-Katalog) | ||||||||
ErbBstg - Erbfolgebesteuerung | ||||||||
ErbR - Zeitschrift für die gesamte erbrechtliche Praxis | ||||||||
ErbStB - Erbschaft-Steuerberater | ||||||||
EuV - nwb Erben und Vermögen | ||||||||
PU - Praxis Unternehmensnachfolge | ||||||||
ZErb - Zeitschrift für die Steuer- und Erbrechtspraxis | ||||||||
ZEV - Zeitschrift für Erbrecht und Vermögensnachfolge | ||||||||
AktStR - Aktuelles Steuerrecht | ||||||||
AStW - Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht | ||||||||
BFH/NV - Entscheidungen des Bundesfinanzhofs | ||||||||
BFHE - Sammlung der Entscheidungen des Bundesfinanzhofs | ||||||||
BIB - Beraterpraxis im Blickpunkt | ||||||||
DStR - Deutsches Steuerrecht | ||||||||
DStZ - Deutsche SteuerZeitung | ||||||||
EFG - Entscheidungen der Finanzgerichte | ||||||||
FD-DStR - Fachdienst Deutsches Steuerrecht | ||||||||
GStB - Gestaltende Steuerberatung | ||||||||
HFR - Höchstrichterliche Finanzrechtsprechung | ||||||||
jurisPR-SteuerR - juris PraxisReport Steuerrecht | ||||||||
KÖSDI - Kölner Steuerdialog | ||||||||
KStZ - Kommunale Steuer-Zeitschrift | ||||||||
nwb - Steuer- und Wirtschaftsrecht | ||||||||
RdW-Kurzreport aus Steuern und Recht | ||||||||
sam - Steueranwaltsmagazin (kostenlose Online-Version) | ||||||||
stak - steuer aktuell | ||||||||
StB - Der Steuerberater | ||||||||
Stbg - Die Steuerberatung | ||||||||
StEd - Steuer-Eildienst | ||||||||
StSem - Steuer Seminar | ||||||||
StuW - Steuer und Wirtschaft | ||||||||
StX - Steuer-Telex |
Internet- & Pressequellen
Suchfunktionen für Internet- & PressequellenExterne Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine = Startseite der Datenbank = Verfügbarkeit in Unibibliotheken & -netzwerken (ZDB-Katalog) | ||||||||
Websuche Bundesbehörden: Suche in Websites von Bundesbehörden und -ministerien (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben) | ||||||||
Websuche Landesbehörden: Suche in Websites von Landesbehörden (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben) | ||||||||
Websuche Blogs: Suche in Blogs deutscher Fachzeitschriften, Fachverlage und Fachorganisationen (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben) | ||||||||
Websuche Lexika: Suche in Lexika deutscher Fachverlage, Fachorganisationen, Behörden und Hochschulen (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben) | ||||||||
Websuche Fachnews: Suche nach Nachrichten und redaktionellen Beiträgen deutscher Fachzeitschriften und Fachverlage (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben) | ||||||||
Websuche Presse: Suche in Websites überregionaler deutscher, englischer und US-amerikanischer Zeitungen, Zeitschriften und Magazine (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben) | ||||||||
GENIOS: Suche in deutschen Zeitungs- und Zeitschriftenarchiven (kostenpflichtige Download-Möglichkeit, auf Handys nur eingeschränkte Suchfunktion) | ||||||||
WISO: Suche in deutschen Zeitungs- und Zeitschriftenarchiven (Zugriff nur über Hochschulnetzwerke, weitgehend identisch mit GENIOS, s.o.) |
Literaturbeschaffung
BibliotheksdatenbankenExterne Links: = Suche in der angegebenen Datenbank = Startseite der Datenbank | ||||||||
BVB: Bibliotheken in Bayern | ||||||||
HBZ: Bibliotheken in Nordrhein-Westfalen und Rheinland-Pfalz | ||||||||
Hebis: Bibliotheken in Hessen | ||||||||
KOBV: Bibliotheken in Berlin und Brandenburg | ||||||||
k10plus: Bibliotheken in anderen Bundesländern | ||||||||
DNB: Bücher und frei zugängliche Online-Ressourcen der Deutschen Nationalbibliothek | ||||||||
ZDB: Deutsche und internationale Zeitschriften und Datenbanken in Unibibliotheken & -netzwerken | ||||||||
DBIS: Rechtswissenschaftliche Datenbanken in Unibibliotheken & -netzwerken | ||||||||
DBIS: Wirtschaftswissenschaftliche Datenbanken in Unibibliotheken & -netzwerken |
Lernhilfen
Gedruckte Lernhilfen
Fallsammlungen zu Grund- & ErbschaftsteuernExterne Links: = Bücherlisten bei buecher.de | ||||||||
Fälle Erbschaftsteuer |
Digitale Lernhilfen
Youtube-Kanäle mit Videos zu Grund- & ErbschaftsteuernLinks zu YouTube: = Seite des angegeben Kanals = Suche nach Videos | ||||||||
Suche nach relevanten Videos in allen YouTube-Kanälen | ||||||||
Prof. Dr. Christoph Juhn [Steuerberater] |
Datenquellen
Amtliche Tabellen
Tabellen zu Grund- & ErbschaftsteuernExterne Links: = Tabelle auf Behördenwebsite bzw. bei buzer.de | ||||||||
Gewerbesteuer- und Grundsteuer-Hebesätze deutscher Kommunen | ||||||||
Gebührentabelle Beratung gemäß Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) |
Statistikdatenbanken
StatistikdatenbankenExterne Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine = Startseite der Datenbank = Verfügbarkeit in Unibibliotheken & -netzwerken (ZDB-Katalog) | ||||||||
Websuche Dt. Statistik: Suche in Portalen von deutschen Statistikämtern, Behörden, Instituten und Datenfirmen (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben) | ||||||||
EU: Offenes Datenportal der EU mit Daten von EU-Behörden und Behörden der EU-Mitgliedstaaten | ||||||||
EUROSTAT: Datenportal des Statistikamts der EU | ||||||||
GENESIS: Datenportal des Statistischen Bundesamts | ||||||||
GOVDATA: Datenportal der Föderalen IT-Kooperation (FITKO) mit Daten deutscher Behörden, einschließlich Statistikämter | ||||||||
Statista: Datenportal der Statista GmbH mit weltweiten Daten (zum Teil Zugriff nur über Hochschulnetzwerke oder Abonnement) | ||||||||
Statistische Bibliothek: Archiv der elektronische Veröffentlichungen der Statistikämter von Bund und Ländern | ||||||||
TILASTO: Datenportal der GBI-Genios Deutsche Wirtschaftsdatenbank GmbH mit weltweiten Daten (zum Teil Zugriff nur über Hochschulnetzwerke oder Abonnement) |
Rechner
Rechner zu SteuerthemenExterne Links: = Website mit Rechnern des angegeben Anbieters | ||||||||
smart-rechner: Rechner zu Steuerthemen |