Umsatzsteuer

Das Umsatzsteuerrecht gehört zum besonderen Steuerrecht und somit zum Rechtsgebiet besonderes Verwaltungsrecht, einem Teilgebiet des öffentlichen Rechts. Das Themengebiet umfasst insbesondere die Themen:

• Deutsches Umsatzsteuerrecht (geregelt insbesondere im Umsatzsteuergesetz, UStG )
• Europäisches Mehrwertsteuerrecht (geregelt insbesondere in der Mehrwertsteuer-System-Richtlinie der EU)

Für folgende – thematisch angrenzende – Fachgebiete gibt es eigene FachNet-Seiten:

• Steuerverfahrensrecht
• Internationales Steuerrecht

Hinweis: Zum Durchsuchen der Internetseiten von wichtigen Institutionen können die Suchfunktionen in der Klappbox Internet- & Pressequellen genutzt werden.

Gesetzgeber

Das Umsatzsteuerrecht ist in erster Linie Bundesrecht. Außerdem kann auch das Europarecht relevant sein.
Das für Gesetzentwürfe der Bundesregierung zuständige Ministerium ist das Bundesfinanzministerium (BMF ). Der zuständige Bundestagsausschuss ist der Finanzausschuss .

Deutsche Behörden

Für die Umsatzsteuer sind insbesondere folgende Behörden und Ministerien relevant:

• Finanzämter (FA)
• Oberfinanzdirektionen (OFD) bzw. Landesämter für Finanzen (LfF)
• Landesfinanzministerien (LMF)
• Hauptzollämter
• Generalzolldirektion (GZD )
• Bundeszentralamt für Steuern (BZSt )
• Bundesfinanzministerium (BMF )

EU-Institutionen

Die für das Steuerrecht zuständige Generaldirektion der EU Kommission ist die Generaldirektion Steuern und Zollunion (TAXUD ).

Gerichte

Für das Umsatzsteuerrecht sind folgende Gerichte zuständig:

• Finanzgerichte (FG)
• Bundesfinanzhof (BFH )

Außerdem können auch Urteile des Europäischen Gerichtshofs (EuGH ) von Bedeutung sein.

Gesetze & Verordnungen zur Umsatzsteuer Links zu buzer.de: = Suche im Gesetzestext   = Gesetzestext   = Liste der Gesetzesänderungen
			Suche nach relevanten Paragraphen in allen Gesetzen
			Umsatzsteuergesetz (UStG)
			Umsatzsteuersteuer-Durchführungsverordnung (UStDV)
			Umsatzsteuer-Zuständigkeitsverordnung (UStZustV)

Weitere Gesetzesdatenbanken Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank   = Startseite der Datenbank
		dejure.org: Wichtige Gesetzestexte mit Entscheidungen deutscher Gerichte aller Rechtsbereiche und Instanzen sowie Entscheidungen des EuGH
		Gesetze-im-Internet.de: Gesetzestexte
		DIP (Bundestag): Parlamentsmaterialien, insbesondere Bundestagsdrucksachen (mit Gesetzesbegründungen)
		Bundesgesetzblatt: Veröffentlichung von neuen Gesetzen und Gesetzesänderungen ab 2023
		Bundesgesetzblatt Archiv: Veröffentlichung von neuen Gesetzen und Gesetzesänderungen 1949 - 2022 (Suchfunktion nur für Abonnenten)

Gesetzessammlungen zur Umsatzsteuer Externe Links: = Bücherlisten bei buecher.de
	Umsatzsteuerrecht
	Umsatzsteuer-Handbuch
	Steuergesetze
	Aktuelle Steuertexte

Verwaltungsvorschriften zur Umsatzsteuer Links zur nwb DATENBANK: = Suche in Vorschriftentexten   = Vorschriftentext (über Handy nur eingeschränkter Zugriff)
	Suche nach relevanten Vorschriften in allen Steuerrichtlinien und Steuerhinweisen
	Suche nach relevanten Vorschriften in allen BMF-Schreiben, Ländererlassen und OFD-Verfügungen
	Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE)

Weitere Datenbanken & Suchfunktionen für Verwaltungsvorschriften Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine   = Startseite der Datenbank
		BMF: Schreiben und andere Publikationen des Bundesfinanzministeriums
		BMF: Amtliche Umsatzsteuer-Handausgabe
		BStBl.: Veröffentlichungen des BMF und der Finanzbehörden der Länder im Bundessteuerblatt (beschränkter Zugang)
		Websuche Bundesbehörden: Suche in Websites von Bundesbehörden und -ministerien (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
		Websuche Landesbehörden: Suche in Websites von Landesbehörden (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)

Vorschriftensammlungen zur Umsatzsteuer Externe Links: = Bücherlisten bei buecher.de
	Umsatzsteuerrecht (dtv)
	Umsatzsteuer-Handbuch
	Steuerrichtlinien
	Steuererlasse

EU-Rechtsvorschriften zur Umsatzsteuer Links zu EUR-Lex: = Suche in Vorschriftentexten   = Vorschriftentext
	Suche nach relevanten Vorschriften im gesamten EU-Recht
	Richtlinie über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem - RL 2006/112/EG (Mehrwertsteuer-System-Richtlinie)
	Richtlinie zur Regelung der Erstattung der Mehrwertsteuer gemäß der Richtlinie 2006/112/EG an nicht im Mitgliedstaat der Erstattung, sondern in einem anderen Mitgliedstaat ansässige Steuerpflichtige - RL 2008/9/EG (Mehrwertsteuer-Erstattungs-Richtlinie)
	Richtlinie zur Festlegung des Anwendungsbereichs von Artikel 143 Buchstaben b und c der Richtlinie 2006/112/EG hinsichtlich der Mehrwertsteuerbefreiung bestimmter endgültiger Einfuhren von Gegenständen - RL 2009/132/EG (Einfuhrbefreiungs-Richtlinie)
	Durchführungsverordnung über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem - VO (EU) Nr. 282/2011 (MwSt-Verordnung)

Weitere Datenbanken & Suchfunktionen zum EU-Recht Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine
		Websuche EU-Behörden: Suche in Websites von EU-Behörden (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)

Rechtsprechungsdatenbanken Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank   = Startseite der Datenbank
		dejure.org: Wichtige Gesetzestexte und Entscheidungen deutscher Gerichte aller Rechtsbereiche und Instanzen sowie Entscheidungen des EuGH
		Rechtsprechung-im-Internet.de: Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts und der obersten Gerichtshöfe des Bundes (Bundesamt für Justiz)
		BFH: Entscheidungen und anhängige Verfahren des Bundesfinanzhofs
		EuGH: Entscheidungen des Europäischen Gerichtshofs
		EUR-Lex: Gesamtes Recht der Europäischen Union und Rechtsprechung des EuGH

Hinweis: Bei vielen Datenbanken können die Suchfunktionen kostenfrei genutzt und Volltexte oder Textauszüge angezeigt werden. Wenn der Internetzugang (direkt oder via VPN) über ein Hochschul- oder Bibliotheksnetzwerk erfolgt, ist in der Regel auch ein Zugriff auf die Volltexte kostenpflichtiger Datenbanken möglich, soweit die Hochschule die Datenbank abonniert hat.

Deutsche Literaturdatenbanken Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine   = Startseite der Datenbank   = Verfügbarkeit in Unibibliotheken & -netzwerken (ZDB-Katalog)
			Websuche Fachverlage: Suche in Literaturdatenbanken von Fachverlagen (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
			Websuche Online-Zeitschriften: Suche in Open-Access-Zeitschriften und kostenlosen Online-Zeitschriften (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
			Websuche Online-Kommentare: Suche in Online-Kommentaren und -Handbüchern (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
			beck-elibrary: Lehrbücher, Fachbücher und Zeitschriften der Verlage C.H. Beck, Vahlen, Schäffer Poeschel, Haufe Lexware u. a.
			beck-online: Kommentare, Handbücher und Zeitschriften der Verlage C.H. Beck, Vahlen, R&W, u. a.
			ESV CAMPUS: Bücher und Zeitschriften des Erich Schmidt Verlags
			HAUFE: Kommentare und Handbücher des HAUFE-Verlags (zum Teil freie Volltexte)
			IWW: Zeitschriften des IWW-Verlags (zum Teil freie Volltexte)
			juris: Kommentare, Handbücher und Zeitschriften der Verlage ottoschmidt, C.F. Müller, ESV, u. a. (Zugriff nur über Hochschulnetzwerke oder Abonnement)
			LEXinform: Lexika und Nachrichten der DATEV (zum Teil freie Volltexte)
			nomos elibrary: Bücher und Zeitschriften der Verlage nomos, Boorberg, Psychosozial, R&W, Walhalla, u. a. (zum Teil Open Access)
			nwb DATENBANK: Bücher und Zeitschriften des nwb-Verlags
			Owlit: Bücher und Zeitschriften der Verlage Handelsblatt, ottoschmidt, STOTAX, u. a.
			R&W-Online: Bücher und Zeitschriften der Verlage R&W, dfv, Boorberg u. a.
			Weitere Verlagsdatenbanken: Bücher und Zeitschriften der Verlage Beltz, Campus, Klett, Kohlhammer, Lambertus, Schäffer-Poeschel, Suhrkamp, Walhalla, WBG, u. a. (Zugriff über content-select.com)

Mehrsprachige Literaturdatenbanken Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine   = Startseite der Datenbank   = Verfügbarkeit in Unibibliotheken & -netzwerken (ZDB-Katalog)
			Websuche Wissenschaftsverlage: Suche in Datenbanken internationaler Wissenschaftsverlage (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
			Websuche OA-Repositorien: Suche nach Volltexten in Open-Access-Repositorien (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
			DE GRUYTER online: Zeitschriften und Bücher der Verlage DE GRUYTER, Oldenbourg, ottoschmidt, RWS, Harvard University Press, u. a. (zum Teil Open Access oder kostenpflichtige Download-Möglichkeit)
			EBSCO: Journals und eBooks vieler internationaler Wissenschaftsverlage (Zugriff nur über Hochschulnetzwerke)
			ECONBIZ: Suche in Datenbanken BASE, ECONIS, ECONSTOR, RePEc, u. a. (zum Teil freie Volltexte)
			GENIOS: Zeitschriften vieler Verlage (kostenpflichtige Download-Möglichkeit, auf Handys nur eingeschränkte Suchfunktion)
			Google Scholar: Suche in Google Books, JSTOR, ResearchGate, Datenbanken internationaler Wissenschaftsverlage (z. B. emerald, ELSEVIER, Sage, Taylor & Francis, Wiley), u. a. (zum Teil freie Volltexte)
			KVK: Suche in Datenbanken BASE, WorldCat, DOAJ, Bibliotheksdatenbanken aus DE, GB, USA, u. a.
			OECD iLibrary: Bücher, Studien und Berichte der OECD
			SpringerLink: Journals und Bücher der Verlage Springer, Gabler, Birkhäuser, u. a. (zum Teil Open Access oder kostenpflichtige Download-Möglichkeit)
			WISO: Zeitschriften und eBooks vieler Verlage (Zugriff nur über Hochschulnetzwerke, weitgehend identisch mit GENIOS, s.o.)

Hinweis: Zur Suche von älteren Büchern, Büchern zu Spezialthemen, ausländischen Büchern, einzelnen Buchbeiträgen und Buchkapiteln nutze die Suchfunktionen in der Klappbox Literaturdatenbanken.

Lehr- & Fachbücher zur Umsatzsteuer Links zu buecher.de: = Suche nach Büchern zu Suchbegriffen   = Bücher zu angegebenen Themen
	Suche nach relevanten Büchern zu den Suchbegriffen
	Umsatzsteuer
	Europäisches Mehrwertsteuerrecht
	Umsatzsteuer bei Finanzdienstleistern
	Umsatzsteuer bei Immobilien
	Umsatzsteuer der öffentlichen Hand
	Umsatzsteuer im E-Commerce

Gesetzeskommentare zur Umsatzsteuer Externe Links: = Bücherlisten bei buecher.de   = Online-Kommentare bei beck-online
		Umsatzsteuergesetz (UStG)

Loseblattsammlungen zur Umsatzsteuer Externe Links: = Cover & Beschreibung bei Schweitzer   = Bibliografische Angaben und Verfügbarkeit in Unibibliotheken & Datenbanken (ZDB-Katalog)
		Birkenfeld/Wäger, Das große Umsatzsteuer-Handbuch
		Hartmann/Metzenmacher, Umsatzsteuergesetz
		Kronawitter/Markmiller und Partner, Umsatzsteuer ABC für die öffentliche Hand
		Kronawitter/Markmiller und Partner, Umsatzsteuer für die öffentliche Hand und ihre Betriebe
		Küffner/Stöcker/Zugmaier, Umsatzsteuer-Kommentar
		Leingärtner, Besteuerung der Landwirte
		Lippross/Seibel, Basiskommentar Steuerrecht
		o.V., Haufe Praxishandbuch Umsatzsteuer
		Offerhaus/Söhn/Lange, Umsatzsteuer
		Reiß/Kraeusel/Langer, Umsatzsteuergesetz
		Rüttinger/Horn/Görner u.a., Umsatzsteuer in der Land- und Forstwirtschaft
		Schwarz/Widmann/Radeisen, Kommentar zum Umsatzsteuergesetz
		Sölch/Ringleb, Umsatzsteuergesetz
		Susat und Partner, Umsatzsteuer, Erbschaftsteuer, Grunderwerbsteuer

Hinweis: Zur Suche einzelner Zeitschriftenartikel nutze die Suchfunktionen in der Klappbox Literaturdatenbanken.

Deutsche Fachzeitschriften zur Umsatzsteuer Externe Links: = Website der Zeitschrift   = Bibliografische Angaben und Verfügbarkeit in Unibibliotheken & Datenbanken (ZDB-Katalog)
		MwStR - MehrwertSteuerrecht
		UR - UmsatzsteuerRundschau
		UStB - Umsatz-Steuerberater
		UVR - Umsatzsteuer- und Verkehrsteuer-Recht
		AktStR - Aktuelles Steuerrecht
		AStW - Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht
		BB - Betriebs-Berater
		BFH/NV - Entscheidungen des Bundesfinanzhofs
		BFHE - Sammlung der Entscheidungen des Bundesfinanzhofs
		DB - Der Betrieb
		DStR - Deutsches Steuerrecht
		DStZ - Deutsche SteuerZeitung
		EFG - Entscheidungen der Finanzgerichte
		FD-DStR - Fachdienst Deutsches Steuerrecht
		HFR - Höchstrichterliche Finanzrechtsprechung
		jurisPR-SteuerR - juris PraxisReport Steuerrecht
		KÖSDI - Kölner Steuerdialog
		nwb - Steuer- und Wirtschaftsrecht
		RdW-Kurzreport aus Steuern und Recht
		stak - steuer aktuell
		StB - Der Steuerberater
		Stbg - Die Steuerberatung
		StEd - Steuer-Eildienst
		StSem - Steuer Seminar
		StuW - Steuer und Wirtschaft
		StX - Steuer-Telex

Steuerliche Ausbildungs- & Studiumszeitschriften Externe Links: = Website der Zeitschrift   = Verfügbarkeit in Unibibliotheken & Datenbanken (ZDB-Katalog)
		SteuStud - nwb Steuer und Studium
		Steufa - Die Steuerfachangestellten
		PrTr Steufa - Prüfungstraining für Steuerfachangestellte
		Steufa-Z - Zeitschrift für Steuerfachangestellte

Hinweis: Zur Suche von Beiträgen in Fachzeitschriften oder Fachbüchern im Internet nutze die Suchfunktionen in der Klappbox Literaturdatenbanken.

Suchfunktionen für Internet- & Pressequellen Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine   = Startseite der Datenbank   = Verfügbarkeit in Unibibliotheken & -netzwerken (ZDB-Katalog)
		Websuche Bundesbehörden: Suche in Websites von Bundesbehörden und -ministerien (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
		Websuche Landesbehörden: Suche in Websites von Landesbehörden (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
		Websuche EU-Behörden: Suche in Websites von EU-Behörden (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
		Websuche Blogs: Suche in Blogs deutscher Fachzeitschriften, Fachverlage und Fachorganisationen (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
		Websuche Lexika: Suche in Lexika deutscher Fachverlage, Fachorganisationen, Behörden und Hochschulen (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
		Websuche Fachnews: Suche nach Nachrichten und redaktionellen Beiträgen deutscher Fachzeitschriften und Fachverlage (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
		Websuche Presse: Suche in Websites überregionaler deutscher, englischer und US-amerikanischer Zeitungen, Zeitschriften und Magazine (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
		GENIOS: Suche in deutschen Zeitungs- und Zeitschriftenarchiven (kostenpflichtige Download-Möglichkeit, auf Handys nur eingeschränkte Suchfunktion)
		WISO: Suche in deutschen Zeitungs- und Zeitschriftenarchiven (Zugriff nur über Hochschulnetzwerke, weitgehend identisch mit GENIOS, s.o.)

Hinweis: Tipps zur Literaturbeschaffung finden sich in den FAQ. Falls auf Literaturquellen nicht über Datenbanken zugegriffen werden kann, kann in den folgenden Datenbanken recherchiert werden, in welchen Bibliotheken die gefundene Fachliteratur vorhanden ist.

Bibliotheksdatenbanken Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank   = Startseite der Datenbank
		BVB: Bibliotheken in Bayern
		HBZ: Bibliotheken in Nordrhein-Westfalen und Rheinland-Pfalz
		Hebis: Bibliotheken in Hessen
		KOBV: Bibliotheken in Berlin und Brandenburg
		k10plus: Bibliotheken in anderen Bundesländern
		DNB: Bücher und frei zugängliche Online-Ressourcen der Deutschen Nationalbibliothek
		ZDB: Deutsche und internationale Zeitschriften und Datenbanken in Unibibliotheken & -netzwerken
		DBIS: Rechtswissenschaftliche Datenbanken in Unibibliotheken & -netzwerken
		DBIS: Wirtschaftswissenschaftliche Datenbanken in Unibibliotheken & -netzwerken

Hinweis: Lehrbücher sind in der Klappbox Aktuelle Lehr- & Fachbücher und Ausbildungszeitschriften in der Klappbox Fachzeitschriften zu finden.

Fallsammlungen & Prüfungsvorbereitung zur Umsatzsteuer Externe Links: = Bücherlisten bei buecher.de
	Fälle Umsatzsteuer
	Prüfung Steuerfachangestellte
	Prüfung Steuerfachwirte
	Steuerberaterprüfung
	Prüfung Bilanzbuchhalter

Lernkarten zur Umsatzsteuer Externe Links: = Lernkartensammlungen bei buecher.de
	Steuerrecht

Websites mit Lerninhalten zur Umsatzsteuer Externe Links: = Website des angegeben Anbieters
	Dr. Bannas: Klausuren der Steuerfachwirte-Prüfungen der letzten Jahre
	Rechnungswesen-Info: Skripte zur Umsatzsteuer
	STEUERFACHSCHULE HARTL: Lösungen zu den Abschlussprüfungen der Steuerfachangestellten der letzten Jahre (auf der Website ist auch angegeben, wo die zugehörigen Aufgabenstellungen runtergeladen werden können)

Youtube-Kanäle mit Videos zur Umsatzsteuer Links zu YouTube: = Seite des angegeben Kanals   = Suche nach Videos
	Suche nach relevanten Videos in allen YouTube-Kanälen
	Prof. Dr. Christoph Juhn [Steuerberater]
	sevDesk
	Fit in Steuern

Spotify-Kanäle mit Podcasts zur Umsatzsteuer Links zu Spotify: = Seite des angegeben Kanals   = Suche nach Podcasts
	Suche nach relevanten Podcasts in allen Spotify-Kanälen
	#mUSt (Flick Gocke Schaumburg: Jörg F. Kurzenberger)

Tabellen zur Umsatzsteuer Externe Links: = Tabelle auf Behördenwebsite bzw. bei buzer.de
	Umsatzsteuer-Umrechnungskurse der Finanzverwaltung

Statistikdatenbanken Externe Links: = Suche in der angegebenen Datenbank/Suchmaschine   = Startseite der Datenbank   = Verfügbarkeit in Unibibliotheken & -netzwerken (ZDB-Katalog)
			Websuche Dt. Statistik: Suche in Portalen von deutschen Statistikämtern, Behörden, Instituten und Datenfirmen (Suche mit Startpage, durchsuchte Websites werden im Suchfeld angegeben)
			BMF: Datenportal des Bundesfinanzministerium
			EU: Offenes Datenportal der EU mit Daten von EU-Behörden und Behörden der EU-Mitgliedstaaten
			EUROSTAT: Datenportal des Statistikamts der EU
			GENESIS: Datenportal des Statistischen Bundesamts
			GOVDATA: Datenportal der Föderalen IT-Kooperation (FITKO) mit Daten deutscher Behörden, einschließlich Statistikämter
			Statista: Datenportal der Statista GmbH mit weltweiten Daten (zum Teil Zugriff nur über Hochschulnetzwerke oder Abonnement)
			Statistische Bibliothek: Archiv der elektronische Veröffentlichungen der Statistikämter von Bund und Ländern
			Gemeinsames Statistikportal: Datenportal der Statistikämter von Bund und Ländern
			TILASTO: Datenportal der GBI-Genios Deutsche Wirtschaftsdatenbank GmbH mit weltweiten Daten (zum Teil Zugriff nur über Hochschulnetzwerke oder Abonnement)

Rechner zu Steuerthemen Externe Links: = Website mit Rechnern des angegeben Anbieters
	smart-rechner: Rechner zu Steuerthemen